Nuestro estudio de abogados en Berlín le asesora en asuntos tributarios en Alemania y presta servicios de gestoría (presentación de declaraciones fiscales, por ej.: impuesto de la renta o de la renta de no residentes, declaraciones de Umsatzsteuer -IVA alemán-; dichas prestaciones en conformidad con § 3 (1) Steuerberatungsgesetz) a particulares y empresas.
La residencia fiscal en supuestos internacionales
Dónde se encuentre el establecimiento permanente de una persona con domicilios y patrimonio o actividades económicas en dos países distintos, por ej. en Alemania y España, no es siempre fácil de definir. Si tiene dudas acerca de si tiene Ud. que tributar en España o en Alemania o en estos dos países por tener vínculos económicos con ambos, no dude en contactarnos.
El derecho fiscal internacional es la rama del derecho que ofrece soluciones a este tipo de conflictos entre las autoridades fiscales de dos o más países. Entre Alemania y España existe un acuerdo internacional que regula expresamente este tipo de supuestos, se trata del Convenio entre la República Federal de Alemania y el Reino de España para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio (en Alemania: Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Königreich Spanien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen). Más informaciones en alemán acerca de dicho Convenio, haga click aquí.
En las siguientes líneas le informamos por otra parte acerca de algunas especialidades del derecho fiscal alemán.
Impuesto de la renta de los no residentes en Alemania
En Alemania, al igual que en España existe el impuesto de la renta de los no residentes (beschränkte Einkommenssteuerpflicht). Tendrán que tributar en Alemania los extranjeros que teniendo su residencia fiscal en otro país reciban ingresos en Alemania por, por ej., realizar un trabajo por cuenta ajena o por ser autónomos, recibir alquileres por pisos arrendados o beneficios por participaciones en empresas (la lista no es exhaustiva).
En Berlín, la oficina competente de la Agencia Tributaria alemana (Finanzamt) para tramitar las declaraciones de la renta de los no residentes en Alemania es el Finanzamt Neukölln, Thiemannstr. 1, 12059 Berlín.
Impuesto de transmisiones patrimoniales en Alemania (Grunderwerbssteuer) / Impuesto de Bienes Inmuebles en Alemania (Grundsteuer)
En Alemania existe igualmente como en España un impuesto que grava las transmisiones patrimoniales (ITP), se trata del Grunderwerbssteuer. Sin embargo a diferencia que en España, el obligado tributario (por ej. el comprador de un piso o una casa en Alemania) no debe realizar en Alemania siempre una autoliquidación dentro de unos plazos determinados; así, cuando la compraventa de una propiedad inmobiliaria se realiza ante un notario alemán, éste está obligado según el Art. 18 de la ley alemana Grunderwerbssteuergesetz a informar a la oficina competente de la Agencia Tributaria alemana (Finanzamt) acerca del negocio jurídico realizado, emitiendo dicha oficina después una resolución administrativa (Bescheid über Grunderwerbsteuer) en la cual se fijará el impuesto (Festsetzung) y exigirá el pago al obligado tributario, pago que habrá de realizarse por norma general en el plazo de un mes tras la notificación de la resolución administrativa, pudiendo el Finanzamt comunicar un plazo superior (Art. 15 Grunderwerbsteuergesetz).
Por cada operación de compraventa el Finanzamt emitirá una resolución administrativa (como dijimos antes: Bescheid über Grunderwerbsteuer) por separado. En Berlín se le atribuirá a cada piso en dicha decisión un número de identificación fiscal (Steuernummer), el cual será importante en el futuro para identificar a la propiedad y regirá también como Einheitswert-Aktenzeichen (Einheitswert es un valor similar al valor catastral en España; este valor se usa para calcular el Impuesto sobre Bienes Inmuebles en Alemania, el Grundsteuer).
En Berlín, la oficina competente de la Agencia Tributaria alemana (Finanzamt) para tramitar el tributo por transmisiones patrimoniales (Grunderwerbssteuer) es el Finanzamt Spandau, Nonendammallee 21, 13599 Berlín. Para fijar el Grundsteuer serán por regla general competentes las oficinas competentes de la Agencia Tributaria alemanas del lugar donde esté ubicada la propiedad inmobiliaria.
Informaciones generales en alemán sobre el Grunderwerbssteuer de la región de Berlín: haga click aquí.